Может ли учредитель простить займ своей организации?

Содержание

Прощение долга учредителем: оформление документов и налоговые последствия :

Может ли учредитель простить займ своей организации?

Многие организации периодически сталкиваются с проблемой нехватки финансовых средств. В решении этой проблемы может помочь учредитель, ссудив компании деньги, которые бухгалтерская служба оформит как заем.

Что же представляет собой заём от учредителя?

Учредитель может по договору займа предоставить своей компании денежные средства, а потом, как заимодатель, имеет право освободить должника от возложенных на него обязательств по уплате долга. Этот процесс имеет название «прощение долга».

Под этим понятием понимается четко и твердо выраженное желание кредитора избавить должника от исполнения обязательств по кредитному договору. Следует помнить, что отсутствие предъявленных требований со стороны заимодателя по уплате долга не может считаться волеизъявлением о прощении долговых обязательств.

Кредитор вправе требовать исполнения долговых обязательств, но не обязан. Поэтому он может иметь желание отказаться от выплаты долга со стороны своей компании, если это не задевает интересы третьих лиц.

Мы расскажем о том, как эту процедуру осуществлять в соответствии с законодательством. А также как отразить в бухгалтерском и налоговом учете прощение долга учредителем.

Основания

Этот процесс осуществляется в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации. Нормами гражданского законодательства регламентируется процедура прощения учредителем долга своей компании.

В статье указано на возможность кредитора освободить должника от обязательств, но подчеркивается, что должник имеет право не принять такое предложение кредитора, то есть данный вид сделок не носит одностороннего характера. В случае отказа кредитора принять денежные средства в счет уплаты долга, должник может внести финансовые средства на счет суда или нотариуса.

Простить долг своей компании учредитель имеет право в случае, если при этом не нарушаются права других лиц. К этой категории лиц относятся, например, кредиторы, перед которыми имеет долговые обязательства учредитель.

Что еще предполагает прощение долга учредителем?

У кредиторов могут возникнуть вопросы по поводу возможного взыскания суммы долга, осуществляемого за счет активов компании, один из которых – это данный заем. Заимодатель может выразить свое волеизъявление относительно обязательств должника посредством отправления официального почтового уведомления, вручения долговой расписки или просто уничтожив договор займа от учредителя.

Существует возможность оформить подобные отношения как мировое соглашение, которое заключают в ходе исполнительного делопроизводства. Должник, как мы уже говорили, имеет право отказаться от столь щедрого предложения и направить свои доводы кредитору в письменном виде.

В противном случае его обязательства считаются исполненными. В случае согласия с заимодателем, должник также уведомляет его в письменной форме. Однако считается согласием в данном случае непринятие никаких действий, расцениваемых как возражения.

Долг может быть прощен в частичном порядке или в полном объеме.

Юридическая процедура

В соответствии с юридическими нормами эта процедура прощения долга учредителем может быть оформлена с помощью разных способов. Рассмотрим их подробнее.

Первый способ – это оформление договора дарения, в котором сторонами оказываются учредитель и сама компания. Предмет договора в данном случае составляет сумма, переданная компании в долг. Этот вариант прощения долговых обязательств возможен только в том случае если учредитель – физическое лицо. Если он находится в статусе юридического лица, то договор дарения с другим юридическим лицом заключить нельзя.

Что же предполагает договор прощения долга учредителем?

Таким образом, при договоре дарения к сделке применимы все правила и ограничения, которые касаются дарственных. Сделка заключается с такими условиями: на добровольной основе, не носит возмездный характер и не предполагает выполнение каких-либо условий. Кредитор не имеет права определять особенные условия для отмены обязательств должника.

Следующий вариант – это заключение дополнительного соглашения, в котором сторонами будут те же участники. Предметом договора выступает отказ заимодателя от права истребования долговых обязательств у компании-заемщика.

Это соглашение не позволит аннулировать долг, но даст возможность не выплачивать его, не опасаясь каких-либо юридических последствий.

Третий способ – это заключение такого договора, в котором предметом является освобождение заемщика от суммы долговых обязательств (это документ, выданный заемщиком кредитору при получении займа), определенных договором займа.

В этом случае текст договора должен содержать ссылку на ст. 415 Гражданского кодекса Российской Федерации. Факт подписания этого договора прекращает все правоотношения между учредителем и компанией-должником относительно займа. Поскольку это обычная сделка, то есть и общие требования к оформлению.

При заключении договора прощения необходимо соблюдать некоторые правила. Договор должен быть составлен в простой письменной форме. Во избежание недоразумений текст договора должен содержать размер долговых обязательств, которые списываются.

Как оформить прощение долга учредителем? Этот вопрос интересует многих.

Указывается также заимодатель и должник с перечнем данных, позволяющих провести идентификацию участников данного договора. Документ в обязательном порядке должен содержать реквизиты кредитного договора, в отношении которого заключается сделка о частичном или полном списании долга.

Если прощение долга учредителем будет оформляться с помощью уведомления, то в нем указывают срок, в течение которого должник может выразить свои возражения против инициированных кредитором действий.

Если должник не проявляет никакой реакции на уведомление кредитора, его бездействие принимается за согласие.

Решением казуистических проблем эта процедура не заканчивается: остаются вопросы налогового и бухгалтерского учета, поскольку компания является субъектом экономических отношений и обязана осуществлять налоговые платежи и вести учетную политику.

Налоговый учет

Как уже говорилось выше, долговые обязательства – это своего рода долговая расписка, которую выдает кредитору заемщик при оформлении займа. В документе указывается сумма и срок возврата.

Способ осуществления налогового учета в данной ситуации напрямую зависит от того, какая доля в уставном капитале принадлежит лично учредителю. Вариантов здесь всего два, рассмотрим их подробнее. В первом случае учредитель имеет 50 % и менее от уставного капитала компании. Тогда с точки зрения налоговиков списанный долг входит в выручку организации. По факту долг оказывается имуществом, полученным компанией на безвозмездной основе. То есть происходит увеличение чистых активов.

Получается, что сумма долговых обязательств включается в налогооблагаемую базу фирмы. Если заимодатель имеет более 50 % уставного фонда компании, ситуация складывается таким образом, что сумма прощенного долга не классифицируется как доход компании. Поэтому эта сумма не подлежит налогообложению (ст.

251 Налогового кодекса). Правомерность применения этой схемы прощения долга подтверждена документально Министерством финансов РФ.

При этом необходимо помнить о том, что выплата процентов по заемному договору компании при любом размере владения уставным капиталом входит в налогооблагаемую базу субъекта при списании долга.

Бухгалтерский учет

Какие осуществляются при прощении долга учредителем проводки?

Бухгалтерия компании, которой учредитель списал долговые обязательства, должна отразить списание долга в бухгалтерском учете и внести в регистры соответствующие проводки (Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»; Дебет 66, если заем — краткосрочный либо Дебет 67, если заем — долгосрочный).

В рассмотренной выше ситуации, когда сумма списанных долгов не относится к налогооблагаемой базе, проводку дополняют еще одной (Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу»; Кредит 99).

Данная корреспонденция обновляет актив компании, который представлен невыплаченным налогом на финансовые средства, которые заимодатель списал.

Налогообложение

Сумма, которая внесена в первую проводку, соответствует размеру долговых обязательств. Та, что вносится во вторую проводку, соответствует сумме налогового вычета, который номинально начислен на долг.

При использовании общей системы налогообложения эта сумма будет составлять 20 % от размера долговых обязательств. В том случае, когда учредитель владеет менее чем 50 % уставного фонда компании, сумма долгов будет отражена лишь в первой проводке.

Читайте также  Как производится взыскание налога с организации?

Напомним, что в данном случае не формируются последствия для компании в виде исчисленных к уплате налогов.

Перераспределение средств компании

Что влечет за собой соглашение о прощении долга учредителем?

Считается, что оформление прощения долга — это сложная операция, отнимающая много времени и сил. Однако это не всегда так. Такая процедура позволяет найти простой и доступный способ для перераспределения денежных средств, к примеру, в пределах одного холдинга.

Выгода дачи займа и прощения долга в данном случае в том, что денежные средства распределяются между компаниями, при этом у должника не возникает дохода в случае прощения долга учредителем с 50%-ной долей в уставном капитале. Распределяя деньги между компаниями, являющимися участниками одной группы, зачастую используют договор займа.

Еще раз напоминаем, что этот способ выгоден, когда учредитель, дающий заем, обладает долей в уставном фонде 50 и менее процентов.

Определение ставки в кредитном договоре

Однако выдавать беспроцентные займы дочерним предприятиям довольно рискованно, так как кредитор должен уплатить проценты. Поэтому ставку в кредитном договоре все же лучше определить. Это выгодно также и для компании-заемщика, поскольку проценты по займу уменьшают налог на прибыль.

Затем учредитель прощает долговые обязательства, используя соглашение. Если доля учредителя в уставном фонде фирмы более 50 процентов, то сумма не включается в налогооблагаемую базу. Беспроцентный заем – это деньги, которые считаются просто имуществом, полученным на безвозмездной основе.

При этом нужно помнить, что условие, касающееся учредителя, должно быть актуальным и на тот момент, когда заключался договор займа.

На что обратить внимание?

Необходимо обратить внимание, что специалисты налоговых инспекций настаивают на том, что сумма процентов при прощении долга включается во внереализационные доходы должника, так как организация получила сумму, соответствующую размеру займа.

То есть проценты учредитель не выплачивал, а сама организация начисляла и включала в расходы. Считать эту операцию безвозмездной передачей имуществ по закону нельзя, а значит, и льготу по налогообложению применить нельзя. Сумма прощенного долга не включается в налоговые расходы.

Это необоснованные экономические затраты, по мнению министерства финансов.

Заключение

Таким образом, списать долг кредитор может, выражая свою добрую волю, но согласие заемщика также необходимо. Рекомендуется также оформлять сделку документально и составлять акт взаиморасчетов.

Смысловая нагрузка словосочетания «прощение долга» этимологически несет благоприятную энергетику, но на практике означает массу нежелательных последствий. Это могут быть финансовые потери и налоговые вычеты различного рода, о них мы говорили выше.

Поэтому, прибегая к заключению такой сделки, необходимо взвесить и учесть все обстоятельства.

Источник: https://BusinessMan.ru/proschenie-dolga-uchreditelem-oformlenie-dokumentov-i-nalogovyie-posledstviya.html

Прощение организацией займа единственному учредителю: особенности налогообложения сторон

Может ли учредитель простить займ своей организации?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Прощение организацией займа единственному учредителю: особенности налогообложения сторон». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если предполагается, что заем будет безвозмездным, т.е. заемщик не обязан выплачивать проценты по сделке, то необходимо прямо указать на это обстоятельство в договоре. В противном случае, заем будет считаться возмездным со всеми вытекающими последствиями в виде обязанности участника уплатить проценты за пользование заемными средствами.

Одним из распространенных способов помощи компании является заключение договора беспроцентного займа со своим учредителем. Впоследствии учредитель заключает договор прощения долга, не являясь уже при этом акционером и участником компании. Компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Основные особенности прощения долга между юридическими лицами

Сумму переданных по договору займа денежных средств можно зачесть в качестве вклада в уставный капитал ООО. Отметим, что заключение договора новации в данном случае неправомерно. Стороны изменяют не только предмет, но и способ исполнения обязательства. Это влечет изменение прав и обязанностей сторон по договору займа, а также меняет статус сторон (фактически меняются кредитор-должник).

Этой нормой НК РФ установлено, что полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Материалы доступны всем подписчикам Системы Главбух. Если у вас нет подписки, оформите ее прямо сейчас или сначала попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Прощение долга учредителем по договору займа 2019

Регистрация! Новейшее бизнес-образование для работы в крупных международных и российских компаниях c использованием современных технологий. CPA.

В соглашении о прощении долга следует детально указать условия, при выполнении которых долг считается прощенным, а также при исполнении какого договора и на какую сумму образовалась задолженность (предмет сделки).

Несмотря на то, что договор займа предусматривает возврат денег заимодавцу, заемщик может оставить средства себе. Для этого нужно, чтобы заимодавец простил заемщику его долг.

Если прощение долга происходит по договору процентного займа, то начисленные по нему проценты также учтите в доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ). При этом в доходах отражаются даже те прощенные проценты, которые организация по каким-то причинам не учитывала ранее в расходах (письмо Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-03-06/1/191).

В данном случае, обязанность по оплате товаров была новирована в займ. Данную задолженность учредитель приобрел по договору уступки права требования долга. По этому договору учредитель приобретает все права и обязанности займодавца, в том числе получает право требования суммы основного долга и процентов.

Прощению долга посвящена статья 415 ГК РФ. В ней говорится следующее: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. Таким образом, если учредитель освободит компанию от обязанностей по возврату займа, то долг будет аннулирован.

Итак, прощение долга учредителю является сделкой, которая должна соответствовать общим нормам о сделках. В любом случае она оформляется письменно и обязательно должна содержать сумму прощаемого долга. Следует обратить внимание, что составление дополнительного соглашения к основному договору займа, что по ошибке часто используют стороны, не совсем корректно с юридической точки зрения.

Согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сумма процентов, подлежащих уплате заимодавцу за пользование заемными средствами, составляет 4000 руб.

Налоговое законодательство в Российской Федерации представлено в документе, который называется Налоговый Кодекс. В соответствии с этим документом, каждое лицо, являющееся гражданином РФ обязано платить определенные налоги.

Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора.

Налоговое законодательство в Российской Федерации представлено в документе, который называется Налоговый Кодекс. В соответствии с этим документом, каждое лицо, являющееся гражданином РФ обязано платить определенные налоги.

Если прощение оформляется уведомлением, то в нем обязательно прописывается срок, в течение которого должник может возразить против инициативы кредитора.

Выдача займа учредителю осуществляется:

  • когда учредитель действительно нуждается в средствах и общество имеет возможность предоставить их ему;
  • когда нужно обналичить финансы ООО (в качестве одного из способов).

Организация может обратиться в данные ведомства с просьбой разъяснить правомерность применения освобождения от налогообложения налогом на прибыль по пп. 11 п.1 ст.251 НК РФ при прощении учредителем долга, приобретенного по договору уступки права требования (при условии, что задолженность возникла по договору поставка товаров (оказания услуг) и была новирована в займ).

Способ 1. Безвозмездная финансовая помощь (подарок учредителя). Если учредитель владеет более 50% уставного капитала предприятия, полученное от него имущество не включаются в налогооблагаемые доходы на основании Подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.

ООО на УСНО предоставила беспроцентный займ ИП на общем режиме налогообложения (производство). Цель заемных средств в договоре не оговорена, возврат займа по условиям договора 31.12.11. Единственный учредитель ООО (физлицо) и ИП одно лицо. Из-за финансовых трудностей вернуть заемные средства ИП не может.

Остались вопросы? Обращайтесь!

Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним.

В договоре должны быть оговорены все важнейшие аспекты заключаемой сделки, касающиеся суммы займа, срока его возврата, условий возврата и так далее.

Читайте также  Какая электронная подпись используется в организации?

При прощении долга у физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. С доходов, полученных физическими лицами при прощении долга, организация, по общему правилу, в качестве налогового агента обязана исчислить и удержать сумму НДФЛ по ставке 13% или 35%. Долг участника перед обществом может быть погашен из суммы дивидендов, начисленных за счет прибыли предыдущих периодов.

В п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 104 говорится о том, что отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.

Таким образом, представленный документ указывает на взаимное согласие кредитора и должника простить долг в определенной сумме, образовавшийся при заключении между ними определенного договора займа.

Необходимо отметить, что заем может предоставляться участнику не только ООО, но и организациям иных организационно-правовых форм, например, ПАО, и т.д. Передаваться могут и вещи, но не любые, а лишь те, которые объединены едиными родовыми признаками, например, кирпичи, компьютеры, и т.д.

Возникновение долгового обязательства – весьма распространенная в современной экономике практика, которая, с одной стороны, во всех случаях имеет ряд общих черт, а с другой стороны, может обладать достаточно разнообразными характеристиками.

Существенные условия любой сделки – это те обстоятельства, которые обязательно необходимо согласовать. В силу требований п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору займа согласуется исключительно его предмет, то есть непосредственная выдача денежных средств от заемщика учредителю.

Прощение долга учредителем по договору займа

Если юридическое лицо – заемщик заключает соглашение о прощении долга, то вся сумма займа должна отнестись к внереализационным доходам. Следовательно, компания – заемщик обязана оплатить со всей суммы прощеного долга налог на прибыль.

Что касается заемщика, гражданин обязан будет заплатить налог в размере 35 % на доход, который образуется за счет экономии процентов, если процент по займу будет ниже 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ). В связи с этим необходимо продумать, выгодно ли делать заем совсем беспроцентным.

По мнению Минфина России, сумма прощенного долга должна увеличивать облагаемые доходы. Однако ФНС России высказывала и другую позицию.
Важно отметить, что при любом варианте займа учредителем у фирмы в платежных документах обязательно следует либо сделать ссылку на договор займа, либо прямо указать, что это заемная сумма, с условием о возврате. В противном случае суд может не признать указанную финансовую операцию займом и отказать в требовании его возврата.

Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2018 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения. В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.

Данная сумма является внереализационным доходом. Надо ли включать сумму по договору займа и начисленные проценты,отраженные в соглашении о прощении долга, в налоговую базу по налогу на прибыль?

Таким образом, в рассматриваемой ситуации доход индивидуального предпринимателя в виде прощенного ему займа не облагается НДС, а исчисление и уплату НДФЛ с полученного дохода осуществляет сам индивидуальный предприниматель.

Ведь оформление кредита в банке или получение займа у контрагентов требуют затрат времени, а также наличия денежных средств на уплату процентов.

Согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, соглашение о займе по умолчанию является возмездным. Проценты по нему определяются договором или ставками Банка России (если в тексте сделки условие о процентах отсутствует). Подробнее об этом можно прочитать в статье «Как происходит начисление процентов по договору займа».Основополагающими документами, регламентирующими деятельность юридических лиц на территории Российской Федерации, являются Гражданский и Налоговый Кодексы.

Источник: https://axbagpipe.ru/dolgovye-spory/1360-proshhenie-organizaciey-zayma-edinstvennomu-uchreditelyu-osobennosti-nalogooblozheniya-storon.html

Прощение долга фирме учредителем: правовая природа и учет

Может ли учредитель простить займ своей организации?

Учредитель фирмы вправе выдать ей заем, а впоследствии — простить его. Каким образом осуществляется данная процедура по закону? Как она отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Каким образом учредитель прощает долг своей фирме?

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского Кодекса России.

Нормы, которые содержатся в данной статье, позволяют учредителю фирмы простить ее долг перед ним, если после этого не будут нарушены права иных лиц. Например, тех, что являются, в свою очередь, кредиторами учредителя.

При том, что возможное взыскание долга может осуществляться за счет его активов (один из которых — заем фирме, который он собирается простить).

Юридически прощение долга в рассматриваемых правоотношениях может быть оформлено несколькими способами:

  1. Посредством заключения договора дарения (его сторонами будут, таким образом, учредитель фирмы и сама фирма). Предметом договора будет сумма, которая до того момента была передана хозяйствующему субъекту в установленном порядке. Рассматриваемый вариант оформления прощения долга фирмы перед учредителем возможен, только если учредитель является физическим лицом. Если он имеет статус юрлица, то договор дарения с другим юрлицом — фирмой-заемщиком, по закону нельзя будет заключить.
  2. Посредством заключения дополнительного соглашения (с участием тех же сторон). Предмет данного соглашения — отказ кредитора от права истребования (которое установлено изначальным договором) денежных средств у заемщика. С точки зрения закона данное правоотношение не аннулирует долг, но позволяет фирме не выплатить его без каких-либо правовых последствий.
  3. Посредством заключения договора, по которому, собственно, осуществляется прощение долга. Его предметом в данном случае может быть освобождение фирмы от обязательств, которые установлены кредитным договором, действующим на момент подписания нового соглашения. При этом, в тексте соглашения может быть приведена ссылка на положения статьи 415 ГК РФ. После подписания данного договора правоотношения между учредителем фирмы и самой фирмой, предмет которых — задолженность одной стороны перед другой, прекращаются.

Полезно будет изучить специфику налогового и бухгалтерского учета суммы прощеного долга фирмой — хозяйствующим субъектом, обязанным уплачивать налоги и осуществлять учетную политику.

Резюме «Вопрос-ответ»

Как юридически оформить списание долга учредителем?

Оптимальный вариант — заключить соглашение со ссылкой на статью 415 ГК РФ, по которому фирма освобождается от обязательств, что установлены ранее заключенным договором займа.

Увеличивает ли прощеный долг фирмы ее налогооблагаемую базу?

Если кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала организации — увеличивает. Если более 50% — не увеличивает. При этом, проценты, если они предусмотрены договором займа, в любом случае увеличивают налогооблагаемую базу.

Как отражается прощеный долг фирмы в бухгалтерском учете?

Если собственник владеет более 50% от уставного капитала — при прощении долга применяются проводки, отражающие факт формирования налогового актива. Если кредитор владеет меньшей долей — то применяется только та проводка, что отражает факт формирования прочих доходов фирмы с точки зрения бухгалтерского учета (данные доходы на практике не будут облагаться налогами).

Источник: https://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-firme-uchreditelem

Учредитель прощает долг ооо налогообложение

Может ли учредитель простить займ своей организации?

Риски для кредитора при подписании договора переуступки долга Вопрос Просим разъяснения в следующей ситуации. Форма собственности — частная. Деньги выдавались директору в подотчет. За период с по февраль г. Остаток долга по подотчету в сумме 3,8 млн.

Купить долг и… простить

Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством и является одним из способов прекращения взаимных обязательств ст.

Чтобы ее оформить, составляют соглашение в письменном виде, и в нем кредитор указывает, что освобождает должника от лежащих на нем обязанностей. Простить можно как основную часть долга либо его часть, так и проценты начисленные, но не уплаченные либо все вместе.

При прощении долга учредителю расходов у вашей организации не будет. Подобного вида затрат в статье Страховые взносы с долга, прощенного учредителю, платить не нужно. Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Если учредитель не работает в вашей организации, любые выплаты в его пользу не облагаются страховыми взносами. Если учредитель работает на фирме, прощенный долг по договору займа все равно не является объектом налогообложения страховыми взносами. Договор займа таковым как раз и является. Казаковым договор беспроцентного займа. По договору он получил деньги в размере руб. Первую часть платежа учредитель внес, частично погасив свой долг перед фирмой.

Читайте также  Кто относится к должностным лицам организации?

В отношении второй части платежа — руб. На дату подписания соглашения о прощении долга 1 июня года у И. Казакова возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ или подать сведения в инспекцию, если удержать невозможно.

Тогда учредитель по окончании года самостоятельно должен будет уплатить НДФЛ. Всего с суммы прощенного долга учредителя нужно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39 руб. Как простить долг через зачет взаимной задолженности? Погасить свой долг перед фирмой учредитель может и другими способами, например зачетом взаимных требований, если у фирмы перед ним также имеется задолженность.

Так, когда у компании есть чистая прибыль, она начисляет участникам дивиденды. Напомним, чистую прибыль можно распределять не только по окончании года, но и по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, если такой порядок прописан в учредительных документах п.

Обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования ст. Действующим законодательством не установлено какого-либо запрета на зачет обязательств по выплате дивидендов в счет встречного требования по возврату займа ст.

Значит, учредитель может погасить свой долг перед фирмой таким способом. Чтобы оформить зачет взаимных требований между компанией и учредителем, составляют акт в произвольной форме. День, в который акт будет подписан, считается днем зачета. Начисляя дивиденды, не забудьте, что с них нужно удержать НДФЛ. Согласно договору он получил руб. Срок возврата данной суммы — 10 августа года.

ООО распределяет дивиденды раз в полгода. По решению общего собрания участников ООО от 20 июля г. Королеву, составила руб. С суммы дивидендов нужно удержать НДФЛ из любых средств, выплачиваемых учредителю в размере 52 руб.

К выплате Н. Королеву причитаются дивиденды в сумме руб. На руки учредитель получит дивиденды в размере 48 руб. Данная сумма перечислена на личный банковский счет Н.

Прощение займа между юридическими лицами Ситуации, при которых юрлица заключают между собой договора займа, далеко не редкость. Как и случаи, когда должник в результате оказывается не способным исполнить взятые на себя обязательства.

Проводки прощения долга по договору займа учредителем: налогообложение его фирмы

Возврат займа учредителю и прощение долга в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Прощение долга по займу учредителем организации связи По условиям договора проценты подлежат уплате при возврате суммы займа. Из-за финансовых трудностей организация не смогла вернуть заем с процентами в установленный договором срок.

Поскольку учредитель был заинтересован в скорейшем возвращении заемных средств, стороны подписали соглашение, что при возврате в течение недели суммы займа заимодавец прощает долг по процентам. Организация вернула заем, а учредитель простил ей долг по процентам.

Как эту операцию организация должна отразить в бухучете и для целей налога на прибыль организация применяет метод начисления? Может ли соглашение о прощении долга по процентам быть расценено как дарение и признано недействительным? Вячеслав Брыгин, г. Сургут Прощение долга является одним из оснований прекращения обязательств.

Прощение долга: налоговые последствия

Департамент общего аудита по вопросу налогообложения дохода при прощении долга учредителем, если долг был приобретен по договору цессии УСН. ООО 2 уступает эту задолженность физическому лицу по договору цессии с убытком. Ответ В соответствии со статьей ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Согласно статье При определении объекта налогообложения не учитываются: 1 доходы, указанные в статье НК РФ; 2 доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. В соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье НК РФ.

Пунктом 1 статьи НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 3.

Прощение долга учредителем при УСН

Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством и является одним из способов прекращения взаимных обязательств ст. Чтобы ее оформить, составляют соглашение в письменном виде, и в нем кредитор указывает, что освобождает должника от лежащих на нем обязанностей. Простить можно как основную часть долга либо его часть, так и проценты начисленные, но не уплаченные либо все вместе.

При прощении долга учредителю расходов у вашей организации не будет. Подобного вида затрат в статье Страховые взносы с долга, прощенного учредителю, платить не нужно. Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Если учредитель не работает в вашей организации, любые выплаты в его пользу не облагаются страховыми взносами.

Оформление прощения долга по договору займа учредителю

По истечению двух лет Общество находится в убытке. Согласно закона о хозяйственных обществах, по окончании второго года организация обязана сравнить размер своих чистых активов с величиной уставного капитала п. Если ОБЩЕСТВО работало все это время себе в убыток и собственное имущество стало меньше уставного капитала, собственники должны принять решение об уменьшении уставного капитала либо до размера чистых активов.

По итогам второго года с Учредителем было заключено соглашение о прощении долга по договору беспроцентного займа в общей сумме, которое превышает убыток ОБЩЕСТВА в целях увеличения чистых активов организации.

Прошу разъяснить являются ли беспроцентные денежные займы, полученные обществом в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала доходом, увеличивающим налогооблагаемую прибыль?

Прощение долга взаимозависимому лицу: налоговые последствия

С сайта журнала «Упрощенка» статья «Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия в году»: Полученный от учредителя заем не признается доходом при УСН независимо от того, какую долю имеет этот учредитель в уставном капитале ООО подп. При этом возвращенный заимодавцу-учредителю долг не признается расходом п. Дело в том, что доходом для целей налогообложения признается полученная экономическая выгода, которую можно оценить ст. А эти статьи не требуют учитывать экономическую выгоду.

Прощение долга по займу учредителем организации связи Роль учредителя в налогообложении прощенного основного долга.

Прощение долга займ учредителю

Либо дочерняя компания поставила товары, а потом решила простить долг по оплате — чтобы поддержать ликвидность должника. Если долги простили вашей компании, при расчете налогов будет иметь значение, кто именно и по какому договору списал задолженность.

Прощение долга, без переплаты налога, как поддерживать ликвидность должника? Если долг прощает учредитель, важна его доля в уставном капитале Прощение долга, без переплаты налога, как поддерживать ликвидность должника? Чаще всего учредитель прощает долги по договору займа.

При прощении долга учредителю расходов у вашей организации не будет. все равно не является объектом налогообложения страховыми взносами. ООО «Успех» приняло решение простить долг, о чем было.

ИП — супруга бывшего руководителя ООО, единственного учредителя, который не был руководителем, когда ИП был предоставлен заем. По истечении одного года стороны заключают соглашение о прощении долга. Как учитывается сумма прощеного долга у сторон? Сумма «прощенной» задолженности у организации-заимодавца не учитывается в расходах.

Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п.

В соответствии с п. Согласно п. УСН организациями и ИП применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах п.

Налоги и налогообложение Российская организация ООО, применяющее общую систему налогообложения метод начисления заключила два процентных договора займа в и годах с компанией, зарегистрированной на территории Кипра и являющейся резидентом Кипра. Суммы по договорам составляют 1 млрд. Организации не являются взаимозависимыми, общих учредителей, участников, руководителей и бенефициаров не имеют.

Источник: https://autotrend24.ru/dolgi/uchreditel-proshaet-dolg-ooo-nalogooblozhenie.php